Переуступка долга между юридическими лицами налоговые последствия

Договор переуступки долга

Чтобы избежать такого развития событий, необходимо еще до подписания договора требовать предоставления всех документов, подтверждающих наличие долга. Перед заключением сделки эти документы нужно тщательно проверить. Если первоначальный договор подлежал государственной регистрации, имеет смысл проверить этот договор через Росреестр.

Часто дополнительно выделяется классификация по количеству сторон договора, т.е. двусторонний, трехсторонний и т.д. Как правило, в такой классификации под двусторонним имеется ввиду договор кредиторов – действующего и будущего, а под трехсторонним подразумевается участие должника в качестве одной из сторон. Но с технической точки зрения это неверно, так как противоречит самой сути договора. Поскольку он изначально является способом оформления соглашений, достигнутых сторонами, и, учитывая, что согласие должника в случае цессии не требуется, должник не может являться третьей стороной договора, так как фактически не имеет возможности влиять на содержание договора.

НДС по договорам цессии

Компания 3 рассчитывает НДС в целом так же, как и Компания 2, — с разницы между доходами и расходами. При этом возникают те же спорные моменты — применяемая ставка (10/110 или 18/118) и НДС при получении аванса. Отличие состоит в уступке требований, которые возникли по договорам не облагаемых НДС операций. По ним НДС будет также рассчитываться с разницы между доходами и расходами.

В своих неофициальных разъяснениях специалисты финансового ведомства указывают, что необходимость облагать НДС передачу прав требования зависит не только от того, лежали ли в основе переданных прав облагаемые или не облагаемые НДС операции, но и от того, приобретались ли права у третьих лиц или у первоначального кредитора. Так, в случае приобретения права требования, связанного с не облагаемой НДС операцией, у первоначального кредитора новый кредитор имеет право не исчислять НДС, поскольку налоговое законодательство не связывает возникновение обязательств по уплате НДС с уступкой денежных прав, в основе которых — не облагаемые НДС операции.

Переуступка права требования долга между юридическими лицами

С другой стороны, есть фирмы, которые занимаются скупкой долгов на профессиональной основе. Причины их деятельности достаточно просты – сумма долга в разы превышает стоимость обязательств. Поэтому если организации удастся обязать субъекта платить по долгам, выгода будет весьма значительной. Поэтому в некоторых ситуациях такие фирмы идут на сделку с самим должником: они покупают долг и предлагают дебитору комфортные условия погашения. В таком случае сделка оказывается выгодной для всех – первоначальный займодатель освобождается от проблем, связанных с выплатами, и получает единовременную фиксированную сумму, должник приобретает более удобные условия погашения, а новый кредитор становится держателем кредитных обязательств, гарантирующих стабильный доход.

Читать еще -->  Прожиточный минимум что это такое

Кстати, возможна и обратная ситуация: должник тоже может уступить свой долг. Однако в этом случае обойтись без предварительного уведомления кредиторов невозможно – прежде чем подписать договор, придется получить согласие последнего. Только так долг может быть передан другому лицу.

Переуступка долга между юридическими лицами налоговые последствия

Если предприятие передает свой долг/долги другой фирме, то эта процедура называется перевод долга или переуступка долга между юридическими лицами. Данная процедура последовательно регламентируется статьями с 382 по 386 ГК РФ. Примечательно, что закон не содержит термина «переуступка», вместо этого подробно описано отличие между «уступкой прав требования» и «передачей» этих прав. Таким образом:

Переуступка долга между физическим и юридическим лицом обычно происходит по договору цессии. Это соглашение трехстороннего характера, причем передать при таком раскладе можно, как всю сумму задолженности, так ее часть. Если речь идет о двух организациях, то обычно оформляется договор передачи займа, подразумевающий переуступку дебиторской задолженности. В таких сделках присутствует три стороны. Они называются:

Договор переуступки прав требования долга: виды и образец как оформить

  • Предмет — документы, подтверждающие наличие задолженности и её точную сумму. Это может быть кредитный договор, долговая расписка и пр.
  • Основание — текст нового соглашения должен содержать ссылку на первоначальный договор, заключенный между кредитором и должником.
  • Согласие должника и нового кредитора — помимо подписи и печати юр. лиц, рекомендуется закрепить согласие отдельным документом, например, информационным письмом.

Из данной статьи вы узнаете, как правильно оформить договору переуступки долга между физическими или юридическими лицами и провести это через бухгалтерский и налоговый учет. Также вы можете скачать готовые образцы бланков трехсторонних и двухсторонних договоров.

Договор цессии: какие налоговые последствия возникают при продаже долга

Для должника не имеет значения, какой именно долг у него перед кредитором (вытекающий из реализации или из займа). В любом случае передача кредитором права требования этого долга другому лицу не обязывает должника восстанавливать НДС (если он предъявлялся). Ведь перечень оснований для восстановления налога закрытый и такого пункта, как заключение договора цессии, в нем нет (п. 3 ст. 170 НК РФ). Заметим, что при уступке права требования по договору займа вопрос с НДС вообще не возникает, т.к. операция по предоставлению займа НДС не облагается, а значит, налог должнику не предъявляется и к вычету не принимается (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Гражданский кодекс разрешает любой компании, имеющей дебиторскую задолженность, передать право по ее взысканию третьим лицам. В условиях финансовой нестабильности и неплатежей этим правом пользуется все большее количество компаний. Бухгалтера же в таких случаях волнуют налоговые последствия продажи долга.

Договор переуступки долга между юридическими лицами

Один такой образец можно использовать, то есть заключать в различных случаях, так как форма его одинакова. Только нужно учитывать на каждый случай, сколько сторон может быть участниками соглашения, то есть нужен двухсторонний или трехсторонний вид. Если он трехсторонний (один участник — это должник), то это уже может быть договор факторинга, а не договор цессии между юридическими лицами, хотя они схожи и подразумевают, что выполняется переуступка долга, то есть даже налоговые последствия у них схожие, как и бухгалтерские налоговые проводки.

Читать еще -->  Размер налоговых льгот для пенсионеров

Если соглашение должника и цедента еще действует, то, когда будет происходить переуступка долга (оформление новой договоренности) необходимо будет уведомить это юр. лицо, что права на взыскание будут передавать и, что его обязательство приобретет третий участник.

Переуступка долга между юридическими лицами(2019г)

Документ должен содержать информацию о сути передаваемых прав и основаниях их возникновения (наличие договора, решения суда или исполнительного листа). Передача прежним кредитором недействительного требования или вымышленного отступного имущества преследуется законодательно.

Переуступка долга между юридическими лицами (договор цессии или соглашение о замене кредитора) ― документ, составленный для отчуждения права на задолженность по кредиту иным физическим или юридическим лицам, исходя из законодательства РФ. Если говорить иначе, это соглашение о переданной материальной ответственности и определенных обязательств без одобрительного решения лица, имеющего долг.

Переуступка долга между юридическими лицами

В большинстве случаев сторонами оформления договора являются 2 лица: цедент и цессионарий. Первый – это начальный собственник прав на кредитную задолженность. Другими словами – это кредитор. Второй стороной считается новоявленный собственник, обладающий законными и обоснованными правами, благодаря которым можно потребовать возмещения долга без оформления пакета документов. Формально, сам должник остается основополагающей частью договора. Именно он обязан выплатить все издержки по задолженности. Однако, заемщик не может являться одной из сторон договора.

  1. Указание размера оставшейся задолженности на минуту заключения договора цессии.
  2. Указание общей суммы.
  3. Наименование первоначального соглашения.
  4. Сумму переуступки или пункт о ее безвозмездном характере.
  5. Наименование первого и второго кредиторов, а также заемщика.
  6. Указание всего перечня обязательств.

Договор переуступки долга: как правильно оформить смену заемщика

  1. Действующему должнику необходимо согласовать с банком передачу долга и будущего дебитора. Одобрение кредитора важно иметь в письменном виде, но, поскольку специального шаблона для него не предусмотрено, можно проставить соответствующую отметку на заявлении клиента или оформить разрешение отдельным документом.
  2. Финансовая организация вправе как отказать заемщику в переуступке долга, так и отклонить кандидатуру потенциального плательщика. Для оценки платежеспособности нового должника необходимо предоставить документы, по которым кредитор может судить о надежности организации: свидетельства о госрегистрации и постановке на налоговый учет, подтверждение полномочий представителя фирмы, справка об отсутствии задолженностей перед бюджетом и другие бумаги – по запросу сотрудника кредитного учреждения.
  3. Получив разрешение банка, можно конкретизировать условия переуступки и заключать двустороннее соглашение между нынешним и следующим заемщиком.

В юридической практике существует 2 вида договора переуступки долга: договор цессии и перевод финансовых обязательств на третье лицо. Первый используется кредитными организациями: по соглашению передачи прав требования один банк «уступает» своего заемщика другому, уведомив об этом клиента в письменном виде с указанием новых реквизитов для перечислений.

Ссылка на основную публикацию