Совмещение енвд и усн в 2019 году для ооо

Совмещение УСН и ЕНВД

Прямые доходы и расходы (зарплата работников, некоторые налоги) распределить просто. А общехозяйственные расходы (аренда помещений, зарплата директора и бухгалтера, коммунальные платежи) распределяются пропорционально доле доходов от каждого вида деятельности в общем объеме доходов.

Индивидуальные предприниматели, согласно Налогового кодекса РФ, могут совмещать ЕНВД и УСН по отдельным видам деятельности. Данная возможность закреплена на законодательном уровне в п. 4 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ. В нашей сегодняшней публикации мы предлагаем рассмотреть особенности такого совмещения двух режимов налогообложения.

Возможно ли совмещение УСН и ЕНВД для ООО

Чтобы понять преимущества использования одновременно двух режимов, рассмотрим простой пример. Допустим, что ООО «Кирпичный завод» производит и продает облицовочные кирпичи. Этот вид деятельности учитывается на «упрощенке». В перечне услуг, оказываемых компанией, есть и доставка продукции потребителю на собственных автомобилях ООО (5 автомобилей). Грузы перевозятся на возмездных условиях. Кроме этого, автопарк используется для доставки сырья на предприятие и сторонних перевозок в те моменты, когда спрос на основную продукцию невелик (в зимний сезон строительство почти не ведется). Грузоперевозки оформлены на ЕНВД.

Вернемся к примеру. ООО «Кирпичный завод» использует свой автопарк не только для транспортных услуг клиентам, но и для доставки сырья на производство. Соответственно, затраты на ремонт, горючее и хранение транспорта будут общими. Специалисты рекомендуют при разделении общих расходов использовать пропорциональную систему. Нужно вычислить, какой процент выручки приходится на каждый вид деятельности. Общая масса прихода средств принимается за 100%. Например производство кирпича дает 70% доходов, а 30% приносят грузоперевозки. Расходы делятся пропорционально. 30% – на ЕНВД (транспорт) и 70% – на завод (УСН).

Новое в налогообложении в 2019 году для субъектов предпринимательской деятельности, применяющих УСН и ЕНВД

Федеральное законодательство России позволяет индивидуальным предпринимателям и коммерческим компаниям одновременно применять такие системы налогообложения, как УСН и ЕНВД. При этом субъекты предпринимательской деятельности должны соблюдать некоторые условия, иначе им придется работать на других налоговых режимах.

Читать еще -->  Заказать соц карту на госуслугах

Если ИП в 2019 году решит начать совмещать два налоговых режима, он в обязательном порядке должен уведомить контролирующий орган о своем намерении. Работающему на УСН предпринимателю необходимо подать в ФНС заявление установленного образца (форма ЕНВД 1), в котором следует указать о желании применять «вмененку». Если он не знает, на каком режиме находится, то может получить необходимую информацию на официальном сайте ФСН. При личном обращении в налоговую службу по месту регистрации ему подскажут, как узнать систему налогообложения ИП.

Онлайн журнал для бухгалтера

В России довольно много плательщиков страховых взносов, которые одновременно ведут деятельность на упрощенном налоговом режиме и уплачивают единый налог на вмененный доход по другому виду деятельности. При соблюдении ряда условий возникает право на отчисление страховых взносов по сниженным тарифам. В своих недавних разъяснениях Минфин рассмотрел своего рода схему выхода по пониженный тариф по взносам и сказал ей «нет».

  • изготовление пищевой продукции;
  • производство минеральной воды и других безалкогольных напитков;
  • текстильное и швейное производство;
  • производство кожи, изделий из неё и обуви;
  • обработка дерева и производство изделий из него;
  • химическое производство;
  • изготовление резиновых и пластмассовых изделий;
  • изготовление прочих неметаллических минеральных продуктов;
  • изготовление готовых металлических изделий;
  • производство машин и оборудования;
  • производство электронного и оптического оборудования;
  • производство транспорта и оборудования;
  • изготовление мебели;
  • производство товаров для спорта;
  • производство игр и игрушек;
  • НИОКР;
  • образование;
  • здравоохранение и социальные услуги;
  • деятельность спортивных объектов;
  • прочая спортивная деятельность;
  • обработка вторсырья;
  • строительство;
  • техобслуживание и ремонт транспорта;
  • удаление сточных вод, отходов и т. п.;
  • транспорт и связь;
  • предоставление персональных услуг;
  • изготовление целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;
  • производство музыкальных инструментов;
  • производство иной продукции, не включенной в другие группировки;
  • бытовой ремонт;
  • управление недвижимостью;
  • производство, прокат и показ фильмов;
  • деятельность библиотек, архивов, клубных учреждений;
  • деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий;
  • деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников;
  • использование вычислительной техники и информационных технологий (есть исключения);
  • розничная продажа фармацевтических и медицинских товаров, ортопедических изделий;
  • изготовление гнутых стальных профилей;
  • изготовление стальной проволоки.
Читать еще -->  Минимальная пенсия на 2019 год

УСН и ЕНВД одновременно

Если компания или предприниматель осуществляет единственное направление бизнеса, при этом оно переведено на ЕНВД, то проблем с ведением учета не возникает: все доходы относятся к вмененке, при этом расходы осуществляются также только в рамках данного вида деятельности и особенного учета, в том, что касается учета налогового, не требуют. Но если помимо вмененной деятельности доход приносят и другие направления, не переведенные на ЕНВД, то налогоплательщик в целях правильного исчисления двух отдельных налогов обязан организовать у себя раздельный учет доходов и расходов по обоим спецрежимам. Такова особенность совмещения УСН и ЕНВД.

Совмещение УСН и ЕНВД потребует от компании или ИП также подачи и двух отдельных комплектов отчетности. То есть подавать декларации придется, как в рамках ЕНВД, так и на УСН. Но в этом и нет ничего удивительного: поскольку доходы учитываются отдельно, налоги с них требуется также уплачивать отдельно, следовательно, и отчитываться придется в двойном объеме: ежеквартально подавать декларацию по ЕНВД, а по итогам года предоставлять в налоговую инспекцию отчет по упрощенной системе налогообложения.

Особенности совмещения УСН и ЕНВД в 2019 году для ИП и ООО, порядок применения

  • Все денежные поступления от реализации товаров (работ или услуг) делятся в зависимости ото того, какое направление деятельности их сформировало;
  • Внереализационные издержки разделяются пропорционально использованию специальных режимов;
  • Размещение средств на депозитах, продажа основных фондов не входит в спектр направлений, попадающих под ЕНВД, и потому доход в виде процентов будет облагаться только по УСН;
  • Скидки и бонусы, предоставляемые компании ее контрагентами входят в перечень доходов, облагаемых ЕНВД.

Отдельные ИП и ООО осуществляют работу сразу в нескольких отраслях экономики или практикуют функционирование в рамках нескольких направлений деятельности. В этой ситуации оптимизация системы налогообложения предполагает одновременное использование ЕНВД и УСН.

Ссылка на основную публикацию