Срок исковой давности взыскания налогов

Существует ли срок исковой давности по налогам в 2019 году

Исковая давность определяется немного по другим критериям и является периодом времени, отведенным для защиты интересов в суде. Например, по транспортному налогу нет конкретно установленного давностного срока. Это означает, что руководствоваться нужно общими положениями Гражданского процессуального кодекса. Данный документ гласит, что общий срок давности составляет три года с момента фиксации незаконных действий или бездействий. Из этого и определяется давность по транспортному налогу. Течение давностного срока иногда приостанавливается. Законодательством предусмотрены конкретные обстоятельства приостановления:

Законом устанавливается как давностный период для подачи иска, так и давностной период по привлечению к ответственности за неуплату налогового сбора. Последняя давность являет собой отрезок времени, за который служба начисляет санкции (штраф, пеню и т. д.). Результатом начисления будет выдача постановления. Такая давность составляет три года со дня фиксации неуплаты и прочего налогового нарушения.

Cрок исковой давности по взысканию налога и пеней Налоговым кодексом не предусмотрен

При этом отмечается, что налоговые органы не имеют законных возможностей для взыскания недоимки и задолженности по уплате пеней и штрафов в связи с истечением срока давности по их принудительному взысканию в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (далее — Кодекс) и общего срока исковой давности, предусмотренного Гражданским кодексом Российской Федерации.

Полагаем, что установление такого основания для признания недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежной, как истечение 3-летнего срока выставления требования на уплату налога, сбора, пеней и штрафов по федеральным налогам и сборам не согласуется с основными началами законодательства о налогах и сборах и вступает в противоречие с иными нормами Кодекса, регулирующими процедуру принудительного взыскания.

Срок исковой давности по взысканию налогов

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого
раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого
налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога,
сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая
сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей,
налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о
взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного
трехлетнего срока.

Решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика
(налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя
принимается в течение одного года после истечения срока исполнения
требования об уплате налога.
Решение о взыскании налога за счет
имущества налогоплательщика (налогового агента) — организации или
индивидуального предпринимателя, принятое после истечения указанного
срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом
случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании с
налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального
предпринимателя причитающейся к уплате суммы налога. Заявление может
быть подано в суд в течение двух лет со дня истечения срока исполнения
требования об уплате налога.
Пропущенный по уважительной причине срок
подачи заявления может быть восстановлен судом.

О сроке давности взыскания недоимки

Если в первом случае (при выявлении недоимки в рамках контрольных мероприятий) о недоимке налогоплательщик может узнать из решения, принимаемого по результатам проверок и направляемого ему в порядке, установленном ст. 100 НК РФ, то во втором случае (вне рамок контрольных мероприятий) – лишь из полученного требования об уплате налога, которое по общему правилу налоговый орган должен направить ему не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (п. 1 ст. 70 НК РФ).

Читать еще -->  Минимальная жилая площадь на одного человека 2019 в московской области

Исходя из п. 1 ст. 70 НК РФ (определяет сроки для направления требования об уплате налога и сбора), который корреспондирует с п. 3 ст. 46 НК РФ (в нем прописан порядок принятия решения о принудительном взыскании недоимки), этой датой является дата выявления недоимки.

Срок исковой давности в налоговых спорах

Прекращение же истечения срока давности привлечения к налоговой ответственности связывается не с решением суда о взыскании налоговой санкции, а с принятием акта налоговой проверки либо, в случае отсутствия необходимости в составлении такого акта, с соответствующим решением руководителя налогового органа (Постановление Конституционного Суда РФ от 14 июля 2005 г. N 9-П «По делу о проверке конституционности положений статьи 113 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки Г.А. Поляковой и запросом Федерального арбитражного суда Московского округа»).

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика, при отсутствии информации о счетах налогоплательщика, а также в иных случаях, предусмотренных пунктом 7 стати 46 Налогового кодекса РФ, налоговый орган имеет право произвести взыскание за счет имущества налогоплательщика. Решение о взыскании в данном случае должно быть вынесено налоговым органом в течение 1 года после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

Какой срок исковой давности по транспортному налогу

На исполнение требования НК РФ отводит 8 рабочих дней, если более продолжительный срок не указан в самом требовании (п. 4 ст. 69 НК РФ). В случае неисполнения в указанный срок налоговики вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (п. 1 ст. 48 НК РФ).

Пени начисляются на сумму недоимки (задолженности) по налогу за каждый календарный день просрочки платежа (ст. 75 НК РФ). В расчет недоимки включается весь период со следующего дня после крайнего числа для уплаты налога до даты, когда недоимку погасите (п. 3 ст. 45, п. 3 , 4 ст. 75 НК РФ). Даже если вы продадите автомобиль, но не погасите задолженность по налогу, то на сумму недоимки будут продолжать начислять пени.

Сроки взыскания налоговой задолженности

Наличие сведений о задолженности налогоплательщика перед бюджетом позволяет налоговому органу производить принудительное взыскание с налогоплательщика суммы задолженности и в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ начислять пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

В Министерстве финансов Российской Федерации рассмотрено ваше письмо от 03.10.2008 N 1-6-02/000087 по проблемным вопросам урегулирования налоговой задолженности и в части начисления налоговыми органами пеней после истечения пресекательного срока взыскания недоимки сообщается следующее.

Срок исковой давности по налогам

Одними из самых сложных споров в адвокатской практике являются налоговые, где важнейшим вопросом при привлечении субъекта к административной ответственности является срок исковой давности по налогам. Законодательством установлен определенный срок, в течение которого с должника положено взыскать выплату, но он зависит от конкретной ситуации. В некоторых случаях в проблеме может разобраться только опытный юрист.

Например, срок давности по транспортному налогу до 2010 года не прописывался ни в одном законодательном акте, поэтому в судебных спорах использовался общий срок. Исходя из внесенных поправок, было установлено, что налоговая инспекция может предъявить налоговое взыскание только за 3 предшествующих года. Иначе говоря, если в 2013 году вам пришло уведомление из налоговой службы об уплате транспортного налога за 2012-2009 годы, то квитанцию за 2009 год можно смело отправить в мусорное ведро – никто не вправе обязать вас выплатить налог, по которому срок исковой давности закончился. Любое принуждение будет рассмотрено, как незаконное. При неуплате налогов за действующие периоды, налоговая инспекция вправе обратиться в суд. Помимо того, что существует перспектива долгих судебных разбирательств, еще и в отпуск за границу не сможете выехать. Поэтому лучше проблемы решать по мере их возникновения.

Читать еще -->  Судебные пристовы по алиментам

Срок давности по налогам физических лиц: разъяснения налогоплательщикам

В первую очередь необходимо отметить, что каких-либо общих правил или единого положения для обязанных субъектов, при которых они освобождались бы от необходимости совершить бюджетное отчисление в случае пропуска установленных законом периодов, не существует. Тем не менее, законодательство определяет ряд случаев, когда контрольный орган ограничен в своих действиях временными рамками. Какой срок давности налога предусмотрен в НК? В законодательстве определено две категории отчислений, принудительное удержание которых ограничено во времени. Так, существует срок давности транспортного налога. Он предусматривается в ч. 3 ст. 363 НК. Налог на имущество — второй платеж, принудительное удержание которого также ограничено во времени. В отношении этого платежа действует ФЗ №2003-1.

Президиум Суда в постановлении № 3803/01 фактически подтвердил наличие права налоговой службы на удержание недоимки относительно подоходного налога за пределами установленного в ст. 113 трехлетнего срока. Указанный документ был вынесен по конкретному делу. В нем, в частности, указано, что в соответствии с актом проверки ФНС принято решение о доначислении субъекту подоходного налога, вменении штрафа и пеней. Кассационный суд, отменяя постановления первой и апелляционной инстанций, указал необоснованность применения индивидуальным предпринимателем льготы. В соответствии с этим требования были удовлетворены и в части удержания недоимки, и по вмененному штрафу за ее допущение. Но вынося решение, кассационный суд не принял во внимание, что налоговая инспекция пропустила срок давности, в пределах которого плательщика можно привлечь к ответственности.

Исковая давность по налогам

Здравствуйте!
В 2013 году по заявлению налоговой было закрыто крестьянское хозяйство. Деятельность не осуществляло уже много лет и отчеты ни в налоговую, ни в ПФ не сдавало.
В 2015 из ПФ пришло исковое заявление о взыскании недоимки по страховым взносам за 2013 и пени за недоимки 2010-2013гг. за период с 2013 по 2014.
Также в тексте заявления упоминаются суммы недоимок по взносам за 2010, 2011, 2012 года — «были направлены на взыскание в службу приставов, но до настоящего времени не уплачены».
Требований об уплате не получали. Сообщений от судебных приставов тоже. Сроки по требованиям были 31/12/13 (взносы за 2013) , 28/06/2014, 06/11/2014, 13/01/2015 (пени).
Истек ли срок обращения в суд, если после истечения срока требования прошло более 6 месяцев?
Может ли быть направлены на взыскание суммы недоимок за 2010-2012 годы, если требования по ним истекли более 2х лет назад?

Здраствуйте, у меня такой вопрос-15.11.15г.было получено требование об уплате транспортного налога и пени за 2010,2011,2012 года с сроком иполнения до 25.01.16г..В случае не исполнения в срок налоговый орган примет все предусмотренные законодательством меры по взысканию в судебном порядке налогов и пеней.С моей стороны налоги оплачивались за 2010.2011 года но квитанции не сохранились ,сгорели в пожаре дома на что есть справка. а за 2012 год я не оплачивал и не получал уведомлений потому что сменил место жительство и прописки . с моей банковской карты были списанны 13000 рублей 19.10.2014годаи что мне делать в токой ситуации? правомерны ли действия налоговой? и применим ли в этой ситуации закон о сроке давности?за какие года они могут подать в суд?помогите пажайлуста разобраться.

Ссылка на основную публикацию