Упрощенная система налогообложения для ооо в 2019 году доходы

Применение УСН в деятельности ООО

  1. Банки и страховые организации.
  2. Нотариусы, адвокаты, юристы (частная практика).
  3. Производители сельскохозяйственных товаров.
  4. Инвестиционные и пенсионные фонды.
  5. Ломбарды.
  6. Организации, которые работают с ценными бумагами.
  7. Предприятия, занимающиеся добычей полезных ископаемых.
  8. Производители подакцизной продукции.
  9. Компании, занимающиеся игорным бизнесом.
  10. Для перехода на УСН в 2019 году за 9 месяцев 2019 года доходы должны составлять не более 112,5 млн рублей.
  11. Лимит годового дохода при УСН превысил 60 млн. рублей в 2019 году и 150 млн. рублей в 2019 году.
  12. Размер остаточной стоимости основных средств превысил 150 млн рублей в 2019 году.
  13. Казенные и бюджетные организации.
  14. Иностранные компании.
  15. Участники соглашений о разделе продукции (ООО).
  16. Микрофинансовые организации.

Переход на упрощенную систему налогообложения является добровольным. ООО может подать заявление о переходе на УСН одновременно с документами на регистрацию ООО или в течение 30 дней после регистрации. В противном случае ООО будет автоматически осуществлять свою деятельность на более сложном режиме ОСНО (Общая система налогообложения).

Налог УСН в 2019 году

  1. Существующим компаниям и предпринимателям встать на упрощенную систему налогообложения можно с 01.01.2019, для этого необходимо заранее подать в ИФНС (налоговую службу) заявление до 31.12.2019 года;
  2. Новые организации и ИП могут встать на налог УСН в течении 30 дней с момента регистрации (как правило, те кто решил использовать налог УСН подает уведомление вместе с документами на регистрацию и сразу попадают на УСН);
  3. Потеря права применять ПСН или ЕНВД спецрежимы. Если по какой-то причине Вы утратили право применять данные спецрежимы, то Вы так же можете перейти на УСН, не дожидаясь, когда кончится год.
  • Сдача заполненной декларации УСН – до 30 апреля 2019 года;
  • Ведение книги учета доходов и расходов – именно на основании ее Вы будете заполнять декларацию УСН 2019 года для ИП (КУДиР – книга учета доходов и расходов заполняется кассовым методом, в налоговую сдавать ее нет необходимости, только в случае камеральной проверки у Вас могут ее попросить принести).

Упрощенная система налогообложения в 2019 году для ООО

  • годовой размер доходов должен быть в пределах 150 млн руб. (для перехода на УСН уже действующего предприятия налогооблагаемые поступления за 9 месяцев года, в котором подается уведомление о переходе, должны быть не более чем 112,5 млн руб.);
  • остаточная стоимость основных средств не может превысить 150 млн руб.;
  • организация не может относиться к лицам, перечисленным в п. 3 ст. 346.12 НК РФ (в т. ч. не может иметь филиалы, штат более 100 человек, а также вклады юрлиц в своем уставном капитале более 25%).
Читать еще -->  Региональный материнский капитал в москве за второго ребенка

Для тех компаний, которые в качестве налоговой базы используют доходы за минусом расходов, установлен минимальный налог (п. 6 ст. 346.18 НК РФ), подлежащий оплате в случае, когда получен убыток или рассчитанный по обычной ставке налог оказался ниже минимального.

Упрощенная система налогообложения — уведомление о переходе на УСН

Такая схема предполагает для ООО, ИП подачу отчетности всего раз в год. Также если было написано уведомление что осуществляется переход на УСН, все равно нужно для начала дождаться положительного ответа. Новый режим сдачи отчетности для них несколько отличается. Сроки сдачи для организаций – до 31 марта, а для предпринимателей – до 30 апреля. В случае если задержать подачу даже на 1 день – будет начислен штраф 1000 руб.

При этом стоит понимать, что теперь доходы и расходы вносятся нарастающим итогом. К примеру, за полугодие учитывается полностью 6 месяцев, хотя перед этим была графа за 1 квартал. (Многие допускают ошибку и ставят во второй графе сумму лишь за второй квартал).

Упрощенная система налогообложения для ИП 2019

Если предприниматель ведет собственное производство по другой схеме налогового обложения, он на УСН может перейти только с нового года (календарный год), свои намерения он подтверждает заявлением в налоговую инспекцию не позже 31 декабря, по установленной форме заявления.

Предприниматель, прошедший регистрацию подает заявление, упрощенная система налогообложения для ИП (УСН) не позже месяца с момента получения регистрационных документов, а также он может подать заявление одновременно с регистрационными документами в налоговые органы. Принимаются три экземпляра заявления, одно возвращается предпринимателю. На которой стоит отметка налоговой инстанции.

Упрощенная система налогообложения в 2019 году для ООО и ИП

Ранее все юрлица, использующие упрощенку, обладали возможностью не платить налог на имущества. В настоящее время происходит переход с базы налогообложения исчисляемой по инвентарной стоимости объекта, на базу, где налог определяется по кадастровой стоимости.

  • Их учредителем выступает другая компания с долей участия более 25%.
  • Ее не могут использовать фирмы, у которых существуют представительства и филиалы.
  • Также на нее не могут перейти хозяйствующие субъекты, осуществляющие кредитную или страховую деятельности, ломбарда; производящие продукцию, которая облагается акцизами; или являющихся организаторами азартных игр.
  • Кроме того УСН не может применяться налогоплательщиками, у которых показатели по перечисленным в НК РФ критериям выше установленных лимитов.

Упрощенная система налогообложения (УСН) в 2019 году

Также как и общий режим н/о упрощенка применяется по всем видам деятельности налогоплательщика, а не по отдельным, как вмененка или патент. Также, территориально не ограничивается применение УСН, в отличие от ЕНВД, запрещенного к применению в ряде регионов (например, в г. Москве) и ПСН, установленной также не во всех регионах и не по всем видам деятельности.

Читать еще -->  Строительство гаража разрешение на строительство

Упрощенцы, так же как и ИП на патенте, могут применять налоговые каникулы в первые два года после регистрации в отношении некоторых видов деятельности. Для предпринимателей на вмененке и традиционном режиме таких льгот для налогоплательщиков не предусмотрено.

Отчетность, условия и пример работы на упрощенной системе налогообложения для ООО

  • Применение объекта «доходы» позволяет уменьшить начисленный налог на величину уплаченных в периоде взносов. Сумма уменьшения ограничена 50% величины начисленного налога.
  • При использовании вида «доходы минус расходы» суммы уплаченных страховых взносов списываются в расход в общем порядке. Учет отчислений в составе расходов производится к дате оплаты, но не ранее периода начисления.

Налогоплательщик, теряющий право на применение УСН, должен с начала налогового периода пересчитать все налоги, сдать отчетность по ОСН и уплатить полный перечень обязательств. Все неуплаченные по ОСН налоги необходимо сопроводить подсчетом и уплатой пени.

Упрощенная система налогообложения

При этом, если в прошлые годы организация платила налог на прибыль и использовала метод начисления, то к сумме своих доходов текущего года нужно прибавить суммы денежных средств, которые получены до перехода на УСН, но договоры, в счет которых получена предоплата, были исполнены только в текущем году.

Наряду с общим режимом налогообложения, законодательством предусмотрены специальные налоговые режимы. Эти спецрежимы предоставляют налогоплательщикам облегченные способы исчисления и уплаты налогов, представления налоговой отчетности. Один из наиболее популярных спецрежимов – упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО или УСО). Упрощенке в Налоговом кодексе в 2019 посвящена гл. 26.2. УСН. Что это такое простыми словами, и в чем особенности этого налогового режима, расскажем в нашей консультации.

Упрощенная система налогообложения в 2019 году и особенности ее использования ИП

Если уплачиваемые налоги не внести в установленный срок, к лицу будут применены меры ответственности, предусмотренные НК РФ. Когда оплата процентов вовремя не была произведена, ИП или организации будет начисляться пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ за каждый день пропуска. Также должнику могут выписать административный штраф в сумме 20% от размера платежа. Реквизиты для уплаты можно будет взять в отделении ФНС или скачать на официальном ресурсе данной организации.

Налоговый кодекс в 2019 году устанавливает, что налогоплательщиками по УСН могут быть ИП и организации, которые соответствуют ряду условий и отвечают некоторым критериям или ограничениям. В НК РФ можно найти список лиц, которые не имеют право работать на упрощенном режиме налогообложения. Изучить данный перечень удастся, если ознакомиться с 346 статьей налогового законодательства. Если рассматривать организации, то запрет распространяется на банки и МФО, компании, имеющие филиалы, иностранные организации, бюджетные учреждения, страховые компании и т. д. Для ИП существует отдельный список. Запрещено в 2019 году использовать УСН предприятиям:

Ссылка на основную публикацию