Штраф за несвоевременную уплату ндфл

Штраф за несвоевременную уплату НДФЛ можно уменьшить

Перечень смягчающих обстоятельств, данный в п. 1 ст. 112 НК РФ, не является исчерпывающим. В связи с этим суды при рассмотрении дел признавали смягчающими следующие обстоятельства: болезнь предпринимателя или его родственников (постановления ФАС Дальневосточного округа от 23.11.2009 № Ф03-6245/2009, Уральского округа от 22.07.2008 № Ф09-5261/08-С2), отсутствие текущей задолженности по налогам (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 14.09.2009 № Ф04-5550/2009(19560-А45-42)), социальная значимость организации (постановление ФАС Центрального округа от 15.12.2009 по делу № А35-4417/07-С10) и др.

Следует отметить, что если смягчающие обстоятельства не будут приняты во внимание налоговым органом при рассмотрении материалов проверки, то налоговый агент вправе заявить о них уже в суде. Но даже если налоговый агент вовсе не заявлял о наличии смягчающих обстоятельств, суд все равно обязан исследовать этот вопрос (постановление Президиума ВАС РФ от 09.12.2008 № 9141/08). Справедливости ради нужно сказать, что суд обязан рассматривать наличие обстоятельств не только смягчающих, но и отягчающих налоговую ответственность (п. 2 ст. 112 НК РФ). Напомним, что отягчающим обстоятельством признается совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекавшимся к ответственности за аналогичное правонарушение.

Какая ответственность предусмотрена за неуплату НДФЛ

Неуплата НДФЛ — ответственность за это нарушение несут как выгодоприобретатели, так и лица, от которых физические лица получают доходы. В данной статье мы поговорим о том, к какой ответственности могут быть привлечены налогоплательщики и можно ли ее избежать.

  • по доходам от предпринимательской деятельности;
  • по вознаграждениям по трудовым договорам, от продажи имущества, любого иного прироста имущества, являющегося объектом налогообложения по НДФЛ, от налоговых агентов и лиц, ими не являющихся, при условии, что НДФЛ источником дохода удержан не был;
  • лица, признаваемые налоговыми резидентами, — при получении доходов из зарубежных источников.

Просрочил уплату НДФЛ на один день – получи штраф

ООО в 2016 году перечисляло ндфл с нарушением сроков, когда на один день, когда на неделю. Теперь налоговая хочет привлечь к налоговой ответственности по ст 123 нк и штраф 20% от всех сумм, которые были не вовремя перечислены. За 9 месяцев набегает приличная сумма. На момент составления акта за ооо числится переплата по НДФЛ. Какие можно привести им аргументы в свою защиту?
eVentys

С 2016 года налоговые агенты обязаны сдавать расчет по форме 6-НДФЛ. Внедрение этой отчетности значительно упростило процесс контроля за своевременностью уплаты НДФЛ. А ведь как известно, согласно ст. 123 НК РФ несвоевременная уплата НДФЛ – это повод не только для пени, но и для штрафа в размере 20% от каждой просроченной суммы. Причем количество дней просрочки роли не играет.

Штрафы за непредоставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ

Пример: в 2015 году Муромцев А.И. получил в наследство квартиру и сразу продал ее за 3 млн.руб. Размер налога, который должен был заплатить Муромцев при продаже: 3 млн.руб. х 13% = 390 тыс.руб. Муромцев не знал, что он должен подать декларацию в налоговый орган и платить налог на доходы, и, соответственно, ничего не сделал.

  1. По статье 119 Налогового кодекса РФ («Непредставление налоговой декларации») Вам грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (начиная с 1 Мая), но не более 30% от общей суммы
  2. Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 Июля, то Вам грозит штраф в размере 20% от суммы налога по статье 122 Налогового Кодекса РФ («Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)»).
    Здесь важно отметить, что этот штраф может быть применен только, если налоговая инспекция обнаружила неуплату налога. Если до уведомления налогового органа Вы обнаружили ее сами, оплатили налог и пени, то налоговый орган не вправе применить к Вам этот штраф.
    Заметка: эта же статья налогового кодекса может повлечь за собой штраф в в размере 40% от суммы налога (вместо 20%), если неуплата была совершенна умышленно. Однако, на практике доказать умышленность неуплаты налоговому органу будет довольно сложно.
    Обратите внимание, что данный штраф может быть выписан только, если налоговый орган сам обнаружил, что Вы не подали декларацию. Если Вы подали декларацию и оплатили налог и пени, раньше чем он прислал Вам уведомление — штраф за сокрытие доходов он выписать не имеет права.
  3. Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 Июля, то Вы также должны будете заплатить пени по налогу на доходы в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый просроченный день (после 15 Июля)
  4. В случае, если Вы должны были заплатить налог в размере более 600 тыс.руб. (например, продали квартиру, полученную в наследство, за 5 млн.руб.), но не подали декларацию и не уплатили налог до 15 Июля, то Вы можете также попасть под действие статьи 198 Уголовного Кодекса РФ (Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица)
Читать еще -->  Право собственности на квартиру где регистрировать

Штраф за просрочку уплаты НДФЛ

Разъясните, пожалуйста, порядок начисления штрафа за несвоевременную уплату НДФЛ. Допустим, у меня срок оплаты стоит 10-го числа, перечислила 12-го. За сколько дней будет пеня? Штраф ИФНС начисляет от общей суммы, не перечисленной 10-го числа, в размере 20 процентов. Насколько это правомерно?

Оштрафуют вас по статье 123 Налогового кодекса: «Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению».

Несвоєчасна сплата ПДФО: штрафи

При нарахуванні суми грошового зобов’язання контролюючими органами нарахування пені розпочинається: від першого робочого дня, наступного за останнім днем граничного строку сплати грошового зобов’язання, визначеного у податковому повідомленні-рішенні згідно із ПКУ.

Пеня, визначена пп.129.1.1 п.129.1 ст.129 ПКУ, нараховується на суму податкового боргу (включаючи суму штрафних санкцій за їх наявності та без урахування суми пені) із розрахунку 120 відсотків річних облікової ставки Національного банку України, діючої на день виникнення такого податкового боргу або на день його (його частини) погашення, залежно від того, яка з величин таких ставок є більшою, за кожний календарний день прострочення у його сплаті (п.129.4 ст.129 ПКУ).

Штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом в 2016 году

Налоговые агенты должны ежемесячно начисляют НДФЛ по облагаемым по ставке 13% доходам нарастающим итогом с начала года. За неуплату НДФЛ в 2016 году налоговых агентов ждет штраф. Причем штраф полагается не только за неуплату НДФЛ, но и за нарушение срока уплаты хотя бы на один день.

Но уже с 1 января 2016г. перевести налог в бюджет нужно на следующий день после выплаты дохода физлицу (п. 6 ст. 226 НК РФ в ред. Федерального закона от 02.05.15 № 113‑ФЗ). С отпускных и пособий по временной нетрудоспособности (пособий по уходу за больным ребенком) налоговый агент уплачивает НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором произведены выплаты.

Читать еще -->  Подача межевого плана в кадастровую палату

Неуплата НДФЛ в 2019 году: штраф для налоговых агентов

Штрафа по статье 123 Налогового кодекса РФ можно избежать, если организация докажет, что у нее не было возможности удержать НДФЛ у сотрудника (п. 21 постановления Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 № 57). При этом перечислять в бюджет НДФЛ за счет собственных средств налоговый агент не обязан (п. 9 ст. 226 НК РФ). Если вычесть налог из дохода работника невозможно, то организация обязана уведомить инспекцию о неудержанной сумме. Сделать это надо не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (подп. 2 п. 3 ст. 24 и п. 5 ст. 226НК РФ).

Орлов продал квартиру и дачу, которые находились в собственности меньше трех лет. Сумма подоходного налога составила 32 800 руб. Однако гражданин умышленно занизил налоговую базу, воспользовавшись на незаконных основаниях вычетом на монтажные работы. В результате налоговый инспектор выписал штраф.

Штраф за несвоевременную уплату НДФЛ налоговым агентом

Добрый день!
Вопрос по несвоевременной оплате НДФЛ.
Организации по итогам сдачи декларации 6-НДВЛ был начислен штраф 20% от сумм несвоевременно перечисленного НДФЛ. НДФЛ часто перечислялся позже установленного срока из-за нехватки денежных средств на заработную плату рабочим и на оплату поставщикам, что могло привести к остановке производства.
Какие у организации есть варианты снять сумму штрафных санкций?

Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению. Это предусмотрено ст. 123 Кодекса, которой устанавливается ответственность за невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов.

Подоходному налогу поднимут штраф

Между тем Антон Силуанов подчеркнул, что государство уже не может прежними темпами наращивать расходы на социальную сферу и на содержание государственных и муниципальных служащих. За последние 10 лет расходы всех бюджетов на эти цели выросли в 2,5 раза. При этом по числу бюджетников в расчете на 1 тысячу жителей Россия опережает наиболее развитые страны, входящие в ОЭСР, почти в полтора раза.

Власти довольно оперативно могут пойти на изменения в законодательстве, говорит Денис Рассомахин, эксперт проекта «Общественная Дума». А именно: увеличить штрафы или ввести персональную ответственность для руководителей как штрафную, так и усилить ее вплоть до дисквалификации, то есть до утраты возможности управлять какой-либо компанией вообще. «Бюджет от этого получит более дисциплинированных работодателей, не ставящих под удар региональные и местные власти, чьи расходные статьи обеспечиваются как раз за счет НДФЛ», — говорит Рассомахин.

Ссылка на основную публикацию